Szkolenie online: VAT naliczony i zwroty VAT w 2024 roku

Program szkolenia

1. Zasady odliczania podatku naliczonego – transakcje krajowe:

• zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu,
• moment powstania prawa do odliczenia,
• moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zaliczki,
• posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
• data wpływu faktury w kontekście JPK,
• możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach.

2. Faktury zagraniczne powodujące powstanie prawa do odliczenia:

• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) oraz moment jego ujęcia,
• import towarów, w tym moment ujęcia,
• import usług, w tym moment ujęcia.

3. Faktury zakupowe walutowe – przeliczanie:

• przeliczanie kursów faktur krajowych,
• przeliczanie kursów dla zakupów zagranicznych:

1. a) WNT,
2. b) import usług,
3. c) import towarów,

• zastosowanie niewłaściwego kursu a prawo do odliczenia,

4. Faktury korygujące krajowe in minus oraz in plus, a podatek naliczony:

• data otrzymania faktury korygującej papierowej i elektronicznej,
• korekta in minus, a VAT naliczony,
• korekta in plus, a VAT naliczony,
• faktura korygująca zakupowa w walucie obcej.

5. Faktury korygujące zagraniczne in minus oraz in plus, a podatek naliczony:

• WNT – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
• WNT – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
• import towarów – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
• import towarów – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
• import usług – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
• importu usług – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego.

6. Zwroty VAT:

• zwrot vat jako realizacja zasady neutralności,
• terminy podstawowe i terminy wydłużone,
• terminy przyspieszone,
• zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?
• zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe,
• kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu.

7. Odmowa prawa do odliczenia:

• problematyka pustych faktur,
• czym jest faktura „pusta podmiotowo”, a czym jest faktura „pusta przedmiotowo”?
• 108 ustawy VAT u sprzedawcy, a skutki u nabywcy
• jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami:

1. rola białej listy,
2. rola rejestrów: CEIDG, KRS,
3. czy kontrahent powinien przesyłać UPD wysłanych JPK?
4. metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy?
5. dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy zwrócić szczególną uwagę?
6. rola należytej staranności oraz dobrej wiary,
7. MPP i jego znaczenie,

• argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
• nabycie towarów/usług przed rejestracją jako podatnik VAT czynny,
• nabycie towarów/usług od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
• nabycie od podmiotu oczekującego na rejestrację,
• wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.

8. Problematyka sankcji w VAT w kontekście faktur zakupowych:

• komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?
• stawka do 30%,
• stawka do 20%,
• stawka do 15%,
• stawka 100%,
• okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
• stosowanie MPP a sankcje w VAT,

9. Odpowiedzialność solidarna w VAT:

• na czym polega?
• w jaki sposób się od niej uwolnić?
• transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
• odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.

10. Przegląd wybranych orzeczeń zapadłych w 2023 r.:

• wyrok TSUE z dnia 25 maja 2023 r. C-114/22 - dot. czynności pozornych,
• wyrok TSUE z dnia z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C-146/22 - dot. usług gastronomicznych,
• wyrok TSUE z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C‑505/22 (Deco Proteste – Editores) - dot. świadczeń kompleksowych,
• wyrok NSA z dnia 6 kwietnia 2023 r. w sprawie I FSK 239/20 - dot. nieodpłatnych świadczeń.

Pobierz program szkolenia: 28.06 VAT NALICZONY (Wojciech Safian) oferta.pdf