Szkolenie online: Obrót wewnątrzwspólnotowy w VAT w 2024 roku

Program szkolenia

Część I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Identyfikowanie WDT:

• transakcyjne WDT,
• nietransakcyjne WDT,
• wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
• problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
• przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
• dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.

Fakturowanie WDT:

• zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek fakturowy.
• terminy wystawiania faktur dokumentujących WDT,
• WDT jako transakcja generująca obowiązek wystawienia faktury,

Obowiązek podatkowy w WDT:

• zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek podatkowy.
• towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• faktura wystawiona po terminie,
• brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
• data wystawienia FV i jej znaczenie,
• kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT?

Podstawa opodatkowania:

• wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
• kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
• koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
• koszty transportu, a INCOTERMS,
• refakturowanie kosztów transportu,
• transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
• WDT, a faktury korygujące in minus:

1. moment ujęcia,
2. zasady przeliczania kursów,

• WDT, a faktury korygujące in plus:

1. moment ujęcia,
2. zasady przeliczania kursów.

Stosowanie stawki 0%:

• wymogi dokumentacyjne,
• transport własny vs transport odbiorcy,
• dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INCOTERMS (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
• korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
• przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
• brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?

Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

Identyfikowanie WNT:

• dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.
• przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
• problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
• przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
• nietransakcyjne WNT,
• transakcyjne WNT,

Obowiązek podatkowy w WNT:

• w jaki sposób otrzymać fakturę dokumentującą WNT po wprowadzeniu w Polsce obowiązkowego e-fakturowania?
• zaliczkowanie WNT,
• towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• faktura wystawiona/doręczona po terminie,
• brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
• data wystawienia FV i jej znaczenie,

Podstawa opodatkowania:

• faktury korygujące w walucie obcej.
• WNT, a faktury korygujące in plus,
• WNT, a faktury korygujące in minus,
• transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
• refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
• koszty transportu, a INCOTERMS,
• koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
• kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
• wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,

VAT naliczony z tytułu WNT:

• wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
• jaką stawkę rozpoznać?
• podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
• moment realizacji prawa do odliczenia,
• prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,
• korekta in minus, a VAT naliczony,
• korekta in plus, a VAT naliczony.

Część III. Transakcje łańcuchowe:

• znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,
• pojęcie transakcji łańcuchowej,
• podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,
• transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
• podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,
• „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot,
• najczęściej stosowane INCOTERMS w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• podmiot 1 w łańcuchu:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• podmiot 2 w łańcuchu:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• kiedy INCOTERMS stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
• błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%?
• przykładowe klauzule umowne/ofertowe zabezpieczające podmioty realizujące transakcje łańcuchowe.

Część IV. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:

• przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,
• wpływ INCOTERMS EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
• skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,
• wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

1. istota rozwiązania,
2. wymogi niezbędne do jej stosowania,
3. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
4. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika) – szczególne obowiązki oznaczania e-faktury oraz raportowania JPK i VAT-UE,
5. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).

Pobierz program szkolenia: 08.04 Obrót wewnątrzwspólnotowy w VAT w 2024 r. (Wojciech Safian) oferta.pdf