Szkolenie online: VAT naliczony w 2023 r. i 2024 r. po wprowadzeniu KSeF

Program szkolenia

1. Zasady odliczania podatku naliczonego:

• zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu,
• jak przeliczać faktury zakupowe?
• zaliczka a prawo do odliczenia,
• moment powstania prawa do odliczenia,
• posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
• data wpływu faktury w kontekście JPK,
• możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach,
• prawo do odliczenia od usług noclegowych.

2. Korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego, z uwzględnieniem zmian 2023:

• moment dokonania korekty,
• przyczyna korekty vs moment ujęcia,
• korekty faktur zakupowych w walucie obcej,
• zbiorcze faktury korygujące.

3. Korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego po wprowadzeniu KSeF (zmiany od 01.07.2024 r.):

• zasady ogólne korygowania VATu naliczonego po wprowadzeniu zmian,
• faktura otrzymana poza KSeF, a korekta VATu naliczonego,
• awaria systemu a obowiązek korekty VATu naliczonego.

4. Szczególne zasady rozliczania VAT dot. pojazdów samochodowych – aktualne interpretacje:

• prawo do odliczeń 50%/100 % podatku naliczonego,
• używanie pojazdu na cele mieszane a prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków eksploatacyjnych pojazdu samochodowego,
• obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, zakres informacyjny ewidencji,
• omówienie przykładowego wzoru ewidencji,
• rola polityki samochodowej/flotowej,
• wykorzystanie systemów GPS w zarządzaniu flotą pod kątem pełnego odliczenia VAT,
• „odpłatne udostępnienie” pojazdów pracownikom – co kwestionują sądy administracyjne i organy podatkowe?
• rozliczenie wykupu samochodu z leasingu,
• odprzedaż samochodów używanych wg metody VAT marża (kontrowersje dotyczące sposobu wyliczania marży).

5. System korekt rocznych w VAT, z uwzględnieniem zmian od 01.07.2023 r.:

• proporcja ustalana przez podatników prowadzących działalność opodatkowaną i inną niż opodatkowana,
• wprowadzenie obowiązku zawiadomienie naczelnika US o przyjętej proporcji,
• proporcja dla podatników prowadzących działalność opodatkowaną i zwolnioną,
• obowiązek zawiadomienia naczelnika US o przyjętej proporcji,
• problematyka 98% i 500 zł,
• podwyższenie limitu nieodliczonego VAT do 10 000 zł,
• korekta podatku naliczonego:

1. wprowadzenie tolerowalności odchyłu pomiędzy przyjętą o rzeczywistą proporcję,
2. kiedy pomimo różnic pomimo szacunkowych, a rzeczywistych wskaźników nie trzeba dokonywać korekty?

• proporcje przyjęte w 2022 i korekty dokonywane w 2023 r. – jak rozliczyć po zmianie przepisów?

6. Zwroty VAT:

• zwrot vat jako realizacja zasady neutralności,
• terminy podstawowe i terminy wydłużone,
• zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?
• wydłużenie terminu zwrotu,
• zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe,
• kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu,
• raportowanie zwrotu VAT na poziomie JPK,
• bieżące trendy w praktyce organów podatkowych,

7. Zwrot VAT od dnia 01.07.2024 r. (zmiany wynikające z KSeF):

• nowe terminy zwrotu
• czy do zwrotów za 06.2024 będziemy stosowali nowe terminy?
• nowe zasady doręczeń postanowień o wydłużeniu zwrotu dla zwrotów 25dniowych,
• KSeF jako narzędzie weryfikacji zwrotów.

8. Odmowa prawa do odliczenia:

• problematyka pustych faktur,
• czym jest faktura „pusta podmiotowo”, a czym jest faktura „pusta przedmiotowo”?
• 108 ustawy VAT u sprzedawcy, a skutki u nabywcy
• jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami:

1. rola białej listy,
2. rola rejestrów: CEIDG, KRS,
3. czy kontrahent powinien przesyłać UPD wysłanych JPK?
4. metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy?
5. dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy zwrócić szczególną uwagę?
6. rola należytej staranności oraz dobrej wiary,
7. MPP i jego znaczenie,

• argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
• nabycie towarów/usług przed rejestracją jako podatnik VAT czynny,
• nabycie towarów/usług od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
• nabycie od podmiotu oczekującego na rejestrację,
• wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.

9. Problematyka sankcji w VAT, z uwzględnieniem zmian 2023:

• komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?
• Stawka 30%,
• Stawka 20%,
• Stawka 15%,
• Stawka 100%,
• okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
• stosowanie MPP a sankcje w VAT,
• w jaki sposób zmiany wpływają na kontrole i postępowania w toku?

10. Odpowiedzialność solidarna w VAT:

• na czym polega?
• w jaki sposób się od niej uwolnić?
• transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
• odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.

Pobierz program szkolenia: 26.10.2023 Vat naliczony po wprowadzeniu Ksef oferta.pdf