Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku - wybrane zagadnienia

Program szkolenia

I. Zmiany przepisów na 2024 r.

1. Wysokość minimalnej składki zdrowotnej ( skala podatkowa, podatek liniowy )
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 r.
3. Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym
4. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2023 r.
5. Wysokość składki zdrowotnej na karcie podatkowej
6. Wysokość składki zdrowotnej:
- osoby współpracujące
- wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
- wspólnicy spółek komandytowych
7. Wysokość kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu w 2024 r.
8. Stawki karty podatkowej na 2024 r.
9. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej
10. Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z tytułu umorzenia subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju ( PFR ) - przedłużenie do 31 grudnia 2024 r.
11. Zmiany dotyczące przychodów i zwolnień przedmiotowych
- możliwość zaliczenia do przychodów : dotacji, subwencji, dopłat, innych nieodpłatnych świadczeń lub kwot otrzymanych od agencji wykonawczych oraz zaliczenia do kosztów odpisów amortyzacyjnych od ŚT i WNP sfinansowanych z tych przychodów
- rezygnacja ze zwolnienia od podatku dotacji otrzymanych z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz zaliczenia do kosztów wydatków i kosztów, w tym odpisów z tytułu zużycia ŚT i WNP, sfinansowanych z tych dotacji
- oświadczenie o dokonanym wyborze
12. Preferencyjna amortyzacja budynków ( lokali ) niemieszkalnych i budowli w obszarach objętych bezrobociem i niskim dochodem na mieszkańca ( skrócona do 10 lub 5 lat )
13. Podwyżka odliczenia od dochodu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
14. Nowe formularze zeznań i załączników za 2023 r.
15. W 2024 r. Krajowa Administracja skarbowa po raz pierwszy wypełni zeznania roczne przedsiębiorcom za 2023 r. ( e-PIT )
16. Limity do celów podatku dochodowego w 2024 r.
17. Składki na ubezpieczenie społeczne w 2024 r.

II. Zmiany przepisów na 2023 r.

1. Wysokość minimalnej składki zdrowotnej zasady ogólne ( skala podatkowa i podatek liniowy ) w 2023 r.
2. Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym w 2023 r.
3. Wysokość składki zdrowotnej na karcie podatkowej w 2023 r.
4. Wysokość składki zdrowotnej osoby współpracującej w 2023 r.
5. Wysokość składki zdrowotnej wspólników jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółek komandytowych w 2023 r.
6. Limit składki zdrowotnej do rozliczenia podatkowego przez liniowców w 2023 r.
7. Zmiana w zakresie zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
8. Likwidacja możliwości amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali
9. Rozszerzenie możliwości korzystania z ulgi rehabilitacyjnej
10. Ulga na innowacyjnych pracowników
11. Zmiany w uldze na zabytki
12. Ulga na złe długi
13. Zniesienie limitu dochodu jako warunku korzystania z ulgi na jedno dziecko niepełnosprawne
14. Umożliwienie przedsiębiorcom korzystania z usługi e-PIT
15. Kolejne przesunięcie terminów rozpoczęcia przesyłania plików JPK-PIT
16. Najem „ prywatny ” opodatkowany tylko na ryczałcie
17. Podwyższenie limitu stosowania podwyższonej stawki ryczałtu do osiąganych przez małżonków przychodów z najmu prywatnego
18. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych za grudzień lub ostatni kwartał 2022 r. należało wpłacić do końca lutego 2023 r.
19. PIT-28 za 2022 r. należało złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2023 r. ( do 2.05.2023 r. )
20. Stawki karty podatkowej na 2023 r.
21. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej na 2023 r.
22. Dieta w czasie podróży krajowej w 2023 r. wynosi 45 zł za dobę podróży
23. Stawki za 1 kilometr przebiegu pojazdu - obowiązują od 17 stycznia 2023 r.
24. Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z tytułu umorzenia subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju ( PFR ) - przedłużono do 31 grudnia 2023 r.
III. Odwołanie stanu epidemii i stanu zagrożenia epidemicznego
IV. Zasady ogólne
1. Wyłączenie wspólnego opodatkowania małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
2. Przychody z działalności gospodarczej
- z odpłatnego zbycia składników majątku ruchomych i nieruchomości
- zaliczki
- i inne
- korekta przychodów
3. Zwolnienia przedmiotowe
- ulga na powrót
- ulga dla rodziny z co najmniej czwórką dzieci ( 4+ )
- ulga dla seniorów
4. Koszty uzyskania przychodów - potrącalność kosztów w czasie
- metoda memoriałowa
- metoda kasowa
- korekta kosztów
5. Pozostałe koszty
- reprezentacja
- zasady zaliczania do kosztów należności z tytułu umów o pracę i pokrewnych, umów zlecenia, o dzieło i praw autorskich
- zasady zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez
płatnika, składek na FP, FS oraz FGŚP
- i inne
6. Amortyzacja podatkowa
- wartość początkowa dla celów amortyzacji w razie odpłatnego nabycia ( aktualna wartość rynkowa )
- likwidacja amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali
7. Odliczenia od dochodu i podatku, m.in.:
- ulga na ekspansję
- ulga termomodernizacyjna
- ulga sponsoringowa
- ulga na zabytki
- ulga na robotyzację
8. Częściowe odliczenie składki zdrowotnej ( podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa )
9. Rozliczenie rocznej nadpłaty i niedopłaty składki zdrowotnej w PIT
V. Ryczałt ewidencjonowany
VI. Karta podatkowa
VII. Księgi ( JPK-PIT )
VIII. Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami
IX. Limit płatności gotówkowych dla transakcji z konsumentami
X. Obowiązki podatnika w związku z zamknięciem roku podatkowego i nowym rokiem podatkowym 2023/2024
XI. Najnowsze interpretacje Min. Fin. i orzecznictwo SA

Pobierz program szkolenia: 12.04 PDOF 2024.pdf