Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą - wybrane zagadnienia (stan prawny – marzec 2024)

Program szkolenia

I. Podsumowanie zmian w 2023 roku.
II. Odwołanie stanu epidemii i stanu zagrożenia epidemicznego
III. Zasady ogólne
1. Wyłączenie wspólnego opodatkowania małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
2. Przychody z działalności gospodarczej
- z odpłatnego zbycia składników majątku ruchomych i nieruchomości
- zaliczki
- i inne
- korekta przychodów
3. Zwolnienia przedmiotowe
- ulga na powrót
- ulga dla rodziny z co najmniej czwórką dzieci ( 4+ )
- ulga dla seniorów
4. Koszty uzyskania przychodów - potrącalność kosztów w czasie
- metoda memoriałowa
- metoda kasowa
- korekta kosztów
5. Pozostałe koszty
- reprezentacja
- zasady zaliczania do kosztów należności z tytułu umów o pracę i pokrewnych, umów zlecenia, o dzieło i praw autorskich
- zasady zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez
płatnika, składek na FP, FS oraz FGŚP
- i inne
6. Amortyzacja podatkowa
- wartość początkowa dla celów amortyzacji w razie odpłatnego nabycia ( aktualna wartość rynkowa )
- likwidacja amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali
7. Odliczenia od dochodu i podatku, m.in.:
- ulga na ekspansję
- ulga termomodernizacyjna
- ulga sponsoringowa
- ulga na zabytki
- ulga na robotyzację
8. Częściowe odliczenie składki zdrowotnej ( podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa )
9. Rozliczenie rocznej nadpłaty i niedopłaty składki zdrowotnej w PIT
IV. Ryczałt ewidencjonowany
V. Karta podatkowa
VI. Księgi ( JPK-PIT )
VII. Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami
VIII. Limit płatności gotówkowych dla transakcji z konsumentami
IX. Obowiązki podatnika w związku z zamknięciem roku podatkowego i nowym rokiem podatkowym 2023/2024
X. Zmiany przepisów na 2024 r.
1. Wysokość minimalnej składki zdrowotnej ( skala podatkowa, podatek liniowy )
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 r.
3. Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym
4. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2023 r.
5. Wysokość składki zdrowotnej na karcie podatkowej
6. Wysokość składki zdrowotnej:
- osoby współpracujące
- wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
- wspólnicy spółek komandytowych
7. Limit składki zdrowotnej do rocznego rozliczenia podatkowego oraz zaliczki uproszczonej przez liniowców w 2024 r.
8. Stawki karty podatkowej na 2024 r.
10. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej
11. Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z tytułu umorzenia subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju ( PFR ) – przedłużenie do 31 grudnia 2024 r.
12. Zmiany dotyczące przychodów i zwolnień przedmiotowych
- możliwość zaliczenia do przychodów : dotacji, subwencji, dopłat, innych nieodpłatnych świadczeń lub kwot otrzymanych od agencji wykonawczych oraz zaliczenia do kosztów odpisów amortyzacyjnych od ŚT i WNP sfinansowanych z tych przychodów
- rezygnacja ze zwolnienia od podatku dotacji otrzymanych z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz zaliczenia do kosztów wydatków i kosztów, w tym odpisów z tytułu zużycia ŚT i WNP, sfinansowanych z tych dotacji
- oświadczenie o dokonanym wyborze
13. Preferencyjna amortyzacja budynków ( lokali ) niemieszkalnych i budowli w obszarach objętych bezrobociem
14. Podwyżka odliczenia od dochodu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
15. Nowe formularze zeznań i załączników za 2023 r.
XI. Najnowsze interpretacje Min. Fin. i orzecznictwo SA

Pobierz program szkolenia: