Szkolenie online: Fundusze, remonty, termomodernizacje i wyodrębnianie lokali – zaawansowane rozliczenia w spółdzielni mieszkaniowej

Program szkolenia

W programie:

BLOK 1. Fundusze własne i fundusze specjalne w spółdzielni mieszkaniowej
Zakres:
1. Fundusze własne a kapitały własne.
2. Fundusz udziałowy po zmianach z 2017 r., w tym rozliczenie „starego” funduszu przy braku analityki
3. Fundusz zasobowy.
4. Fundusz wkładów mieszkaniowych.
5. Fundusz wkładów budowlanych.
6. Fundusz remontowy jako fundusz specjalny.
7. Różnica między funduszami własnymi a zobowiązaniami wobec osób uprawnionych.
8. Ewidencja analityczna funduszy według nieruchomości, lokali i osób.

Pytania:
• czy można automatycznie przeksięgować fundusz?
• czy potrzebna jest uchwała?
• czy powstaje przychód?
• jak ujawnić brak analityki?

BLOK 2. Fundusz remontowy – ewidencja, wykorzystanie i salda nieruchomości
Zakres:
1. Obowiązek tworzenia funduszu remontowego.
2. Odpisy na fundusz remontowy jako element opłat.
3. Analityka funduszu według nieruchomości.
4. Saldo Ma funduszu remontowego.
5. Saldo Wn funduszu remontowego.
6. Zakaz kompensowania sald między nieruchomościami.
7. Finansowanie wyprzedzające remontów.
8. Prezentacja funduszu remontowego w bilansie.
9. Ujawnienia w informacji dodatkowej.

BLOK 3. Remont, modernizacja, ulepszenie – klasyfikacja księgowa
Zakres:
1. Remont jako odtworzenie stanu pierwotnego.
2. Ulepszenie jako zwiększenie wartości użytkowej.
3. Modernizacja jako pojęcie techniczne i praktyczne.
4. Termomodernizacja jako zdarzenie mieszane.
5. Kiedy zwiększyć wartość środka trwałego.
6. Kiedy obciążyć fundusz remontowy.
7. Kiedy zastosować rozliczenia międzyokresowe.
8. Dokumentacja techniczna jako dowód klasyfikacji.
9. Rola protokołów, kosztorysów i decyzji technicznych.

Pytania:
• która część jest remontem?
• która część jest ulepszeniem?
• czy dokumentacja zwiększa wartość inwestycji?
• czy całość może obciążyć fundusz remontowy?

BLOK 4. Termomodernizacja – kredyty, premie, dotacje i rozliczenia z mieszkańcami
Zakres:
1. Model finansowania termomodernizacji.
2. Kredyt bankowy jako zobowiązanie spółdzielni.
3. Ekonomiczne obciążenie użytkowników lokali.
4. Premia termomodernizacyjna.
5. Dofinansowanie publiczne.
6. Wkład własny z funduszu remontowego.
7. Rozliczenia międzyokresowe przychodów.
8. Umorzenie zasobów mieszkaniowych.
9. Wpływ na opłaty mieszkańców.
10. Prezentacja w bilansie.

Pytania:
• czy premia jest przychodem?
• czy zmniejsza kredyt?
• jak wykazać zobowiązanie wobec banku?
• jak pokazać obciążenie nieruchomości?
• czy zwiększyć wartość budynku?

BLOK 5. Dotacje i nieodpłatnie otrzymane składniki majątku
Zakres:
1. Dotacje inwestycyjne.
2. Dotacje do remontów.
3. Dotacje do projektów społecznych.
4. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe.
5. Premie i dofinansowania jako źródło finansowania.
6. Rozliczenia międzyokresowe przychodów.
7. Szczególny przypadek zasobów mieszkaniowych nieamortyzowanych klasycznie.
8. Plac zabaw, sieć kanalizacyjna, droga osiedlowa, oświetlenie.
9. Ujęcie w bilansie.
10. Ujawnienia w informacji dodatkowej.

BLOK 6. Wkłady mieszkaniowe i budowlane – ewidencja, wycena, rozliczenia
Zakres:
1. Fundusz wkładów mieszkaniowych.
2. Fundusz wkładów budowlanych.
3. Wkład mieszkaniowy a lokatorskie prawo do lokalu.
4. Wkład budowlany a spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu.
5. Historyczny charakter funduszy.
6. Braki analityki historycznej.
7. Wartość bilansowa wkładu a wartość rozliczenia z osobą uprawnioną.
8. Waloryzacja przy wygaśnięciu prawa lokatorskiego.
9. Spłata kredytu przypadającego na lokal.
10. Rozliczenie przy ustanowieniu odrębnej własności.

Pytania:
• jak rozliczyć niespłacony kredyt?
• czy fundusz wkładów mieszkaniowych przechodzi na fundusz wkładów budowlanych?
• co wyksięgować z aktywów?
• czy operacja wpływa na wynik?

BLOK 7. Wyodrębnianie własności lokali – skutki bilansowe
Zakres:
1. Ustanowienie odrębnej własności lokalu.
2. Zmniejszenie wartości zasobów mieszkaniowych.
3. Rozliczenie umorzenia.
4. Rozliczenie funduszy wkładów.
5. Rozliczenie udziału w gruncie.
6. Rozliczenie dotacji i kredytów przypadających na lokal.
7. Wpływ na bilans.
8. Brak wpływu na klasyczny wynik finansowy.
9. Problemy przy braku danych historycznych.
10. Ujawnienia.

BLOK 8. Majątek własny spółdzielni a zasoby mieszkaniowe
Zakres:
1. Zasoby mieszkaniowe.
2. Majątek własny spółdzielni.
3. Lokale użytkowe.
4. Pawilony handlowe.
5. Garaże.
6. Grunty.
7. Przychody z najmu.
8. Koszty utrzymania majątku własnego.
9. Podział kosztów wspólnych.
10. Wpływ na wynik i CIT.

BLOK 9. Prezentacja funduszy, inwestycji i finansowania w sprawozdaniu finansowym
Zakres:
1. Aktywa trwałe.
2. Środki trwałe w budowie.
3. Rozliczenia międzyokresowe.
4. Fundusze własne.
5. Fundusze specjalne.
6. Zobowiązania kredytowe.
7. Dotacje i dofinansowania.
8. Saldo Wn funduszu remontowego.
9. Saldo Ma funduszu remontowego.
10. Informacja dodatkowa.

Pobierz program szkolenia: 16.09.26.26 Fundusze.pdf