PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ

Program szkolenia

I. Zmiany przepisów obowiązujące od 2025 r.:

A) Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
1. Kasowy PIT
2. Odliczenie od dochodu dla przedsiębiorcy zatrudniającego w ramach stosunku pracy żołnierzy terytorialnej służby wojskowej ( WOT ) oraz żołnierzy aktywnej rezerwy ( AR )
3. Zmiany w preferencyjnej amortyzacji budynków ( lokali ) niemieszkalnych i budowli w obszarach objętych bezrobociem i niskim dochodem na mieszkańca
4. Ulga termomodernizacyjna - zmiana wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych
5. Limity do celów podatku dochodowego w 2025 r.
6. Zmiany w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów
7. Stawki karty podatkowej na 2025 r.
8. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej na 2025 r.
9. Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z tytułu umorzenia subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju ( PFR )

B) Składka zdrowotna
1. Zmiany dotyczące ustalania minimalnej składki zdrowotnej w 2025 r.:
- skala podatkowa
- podatek liniowy
- IP Box
- karta podatkowa
2. Wyłączenie z podstawy wymiaru składki zdrowotnej przychodów i kosztów ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
3. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej u podatników stosujących kasowy PIT w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
4. Wysokość składki zdrowotnej w 2025 r.:
1) Wysokość minimalnej składki zdrowotnej zasady ogólne ( skala podatkowa i podatek liniowy ) w 2025 r.
2) Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2025 r.
3) Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym w 2025 r.
4) Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r.
5) Wysokość składki zdrowotnej na karcie podatkowej w 2025 r.
6) Wysokość składki zdrowotnej w 2025 r. ( inni ubezpieczeni ):
- osoby współpracujące
- wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
- wspólnicy spółek komandytowych
5. Wysokość kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu w 2025 r. u podatników podatku liniowego
6. Częściowe odliczenie składki zdrowotnej ( podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa )
7. Rozliczenie rocznej nadpłaty składki zdrowotnej w PIT i ryczałcie ewidencjonowanym

C) Składki na ubezpieczenie społeczne

II. Zasady ogólne
1. Wyłączenie wspólnego opodatkowania małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
2. Przychody z działalności gospodarczej
- z odpłatnego zbycia składników majątku ruchomego i nieruchomości
- przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi poleasingowymi, w tym samochodów
- zaliczki
- korekta przychodów
3. Zwolnienia przedmiotowe
- dotacje, subwencje, dopłaty, inne nieodpłatne świadczenia
4. Koszty uzyskania przychodów - potrącalność kosztów w czasie
- metoda memoriałowa
- metoda kasowa
- korekta kosztów
5. Pozostałe koszty
- reprezentacja
- zasady zaliczania do kosztów należności z tytułu umów o pracę i pokrewnych, umów zlecenia, o dzieło i praw autorskich
- zasady zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez
płatnika, składek na FP, FS oraz FGŚP
- koszty używania samochodów osobowych w działalności gospodarczej
6. Amortyzacja podatkowa
- wartość początkowa dla celów amortyzacji w razie odpłatnego nabycia ( aktualna wartość rynkowa )
- likwidacja amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali
7. Odliczenia od dochodu i podatku, m.in.:
- ulga na ekspansję
- ulga termomodernizacyjna
- ulga sponsoringowa
- ulga na robotyzację
8. zaliczki i zeznania

III. Księgi ( JPK-PIT )

IV. Ryczałt ewidencjonowany

V. Karta podatkowa

VI. Obowiązki podatnika w związku z zamknięciem roku podatkowego i nowym rokiem podatkowym 2025/2026

VII. Interpretacje Min. Fin. i orzecznictwo SA

VIII. Zmiany przepisów na 2026 r.

Pobierz program szkolenia: PDOF 12.01.2026 program.pdf