Szkolenie online: Podatek u źródła – rozliczanie na przykładach praktycznych w 2025 r.

Program szkolenia

1. Zasady ogólne rozliczania transakcji międzynarodowych:

1. Koncepcja „beneficial owner” i klauzula LOB jako determinanty mające wpływ na prawidłowe rozliczanie płatności transgranicznych.
2. Klauzula PPT.
3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
4. Zmiany w opodatkowaniu transakcji po podpisaniu Konwencji MLI.
5. Mechanizmy rozliczania transakcji międzynarodowych:
a) pay & refund
b) relief and source
c) system mieszany

1. Rozliczanie najczęściej występujących transakcji:

Opodatkowanie dywidend:
1. Definicja dywidendy.
2. Dywidendy a inne dochody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.
3. Opodatkowanie dywidend
4. Zwolnienie dywidend z opodatkowania
5. Warunki zwolnienia w świetle objaśnień Ministra Finansów z 2024 r

Rozliczanie należności licencyjne:
1. Definicja należności licencyjnych na gruncie polskiej ustawy i UPO
2. Znaki towarowe.
3. Know – how.
4. Licencje na programy komputerowe.
5. Licencja użytkownika końcowego.
6. Urządzenia przemysłowe.
7. Najem środków transportu.

Rozliczanie odsetek:

1. Definicja odsetek na gruncie ustaw i UPO.
2. Odsetki w kontekście wyroku TSUE.
3. Odsetki karne.
4. Cash – pooling.
5. Rozliczanie odsetek w kontekście Interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 2024 r.

Opodatkowanie tzw. „usług niematerialnych” i innych o podobnym charakterze:
1. Katalog usług niematerialnych.
2. Usługi doradcze.
3. Usługi księgowe.
4. Usługi zarządzania i kontroli.
5. Usługi doradcze.
6. Usługi prawne.
7. Usługi przetwarzania danych.
8. Usługi reklamowe.
9. Usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania pracowników.
10. Usługi gwarancji i poręczeń.

III. Zmiany na gruncie linii orzeczniczej i interpretacyjnej:
1. Zmiana definicji legalnej „beneficial owner”.
2. Definicja rzeczywistego właściciela w kontekście objaśnień podatkowych z 25 września 2023 r.
3. Należyta staranność w świetle najnowszych orzeczeń i interpretacji.
4. Procedura dochowania należytej staranności w WHT.
5. Opinia o stosowaniu preferencji.
6. Oświadczenie – zmiany 2023 r.
7. Klauzula o unikaniu opodatkowania i jej praktyczne aspekty – art. 22c.
8. Stosowanie koncepcji look-through approach (LTA).
9. Jak prawidłowo przygotować dokumentację rozliczeń transgranicznych.

1. Obowiązki płatnika:
2. Obowiązki dokumentacyjne:
3. certyfikat rezydencji po zmianach
4. oświadczenia BO
5. inne dokumenty
6. Terminy poboru i wpłaty podatku do organów podatkowych.
   Wypełnianie IFT – 1R/R, IFT – 2R/R
   4. Wypełnianie CIT – 10Z.

Pobierz program szkolenia: 13.06.2025 podatek u źródła program.pdf