Szkolenie online: WDT i WNT w 2025 r. Wewnątrzwspólnotowy obrót towarowy w VAT w 2025 r.

Program szkolenia

Część I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

1. Identyfikowanie WDT:

• transakcyjne WDT,
• nietransakcyjne WDT,
• wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
• problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
• przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
• dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.

2. Fakturowanie WDT:

• WDT jako transakcja generująca obowiązek wystawienia faktury,
• terminy wystawiania faktur dokumentujących WDT,
• zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek fakturowy.

3. Obowiązek podatkowy w WDT:

• kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT?
• data wystawienia FV i jej znaczenie,
• brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
• faktura wystawiona po terminie,
• towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek podatkowy.

4. Podstawa opodatkowania:

• wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
• kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
• koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
• koszty transportu, a INCOTERMS,
• refakturowanie kosztów transportu,
• transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
• WDT, a faktury korygujące in minus:

1. moment ujęcia,
2. zasady przeliczania kursów,

• WDT, a faktury korygujące in plus:

1. moment ujęcia,
2. zasady przeliczania kursów.

5. Stosowanie stawki 0%:

• wymogi dokumentacyjne,
• transport własny vs transport odbiorcy,
• dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INCOTERMS (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
• korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
• przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
• brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?

Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

1. Identyfikowanie WNT:

• transakcyjne WNT,
• nietransakcyjne WNT,
• przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
• problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
• przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
• dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.

2. Obowiązek podatkowy w WNT:

• data wystawienia FV i jej znaczenie,
• brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
• faktura wystawiona/doręczona po terminie,
• towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• zaliczkowanie WNT,
• w jaki sposób otrzymać fakturę dokumentującą WNT po wprowadzeniu w Polsce obowiązkowego e-fakturowania?

4. Podstawa opodatkowania:
5. wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
6. kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
7. koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
8. koszty transportu, a INCOTERMS,
9. refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
10. transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
11. WNT, a faktury korygujące in minus,
12. WNT, a faktury korygujące in plus,
13. faktury korygujące w walucie obcej.
14. VAT naliczony z tytułu WNT:
15. wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
16. jaką stawkę rozpoznać?
17. podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
18. moment realizacji prawa do odliczenia,
19. prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,
20. korekta in minus, a VAT naliczony,
21. korekta in plus, a VAT naliczony.

Część III. Procedura call-of stock:

• mechanizm procedury call-of stock
• kiedy procedura konsygnacji będzie przydatna? – case study
• warunki skorzystania
• magazyn własny vs wynajęty
• umowa magazynu call-of stock
• kilka magazynów jednego podatnika
• rozliczenie VAT w procedurze call-off stock

Część IV. Transakcje łańcuchowe:

• znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT
• pojęcie transakcji łańcuchowej
• podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej
• transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
• podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja
• „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot
• rola INCOTERMS w „strukturyzowaniu” transakcji
• wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

1. istota rozwiązania
2. wymogi niezbędne do jej stosowania
3. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika)
4. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika) – szczególne obowiązki oznaczania e-faktury oraz raportowania JPK i VAT-UE
5. fakturowanie, rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).

Pobierz program szkolenia: 11.08.25 WDT WNT - oferta.pdf