Szkolenie online: Koszty uzyskania przychodów w 2025 r.

Program szkolenia

Program:

1. Koszty uzyskania przychodów - zagadnienia wprowadzające:

• cechy charakterystyczne kosztów uzyskania przychodów,
• poniesienie kosztu - o co chodzi?
• definitywny charakter,
• relacja art. 15 ustawy CIT z art. 16 ustawy CIT (odpowiednio art. 22 i 23 ustawy PIT),
• czy art. 16 ustawy CIT (art. 23 ustawy PIT) może być samodzielnym kwalifikatorem do KUP?
• koszty uzyskania przychodów w walucie obcej.

2. Moment poniesienia kosztu:

• zasada kasowa vs memoriałowa
• koszty bezpośrednie,
• koszty pośrednie,
• koszty inwestycyjne.

3. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów:

• korekty in minus,
• korekty in plus,
• jako wpływ na korektę ma charakter bezpośredni/pośredni kosztu?
• korekty kosztów wyrażonych w walucie obcej.

4. Rozliczenia bezgotówkowe i gotówkowe:

• segment B2B,
• segment B2C,
• limity kwotowe rozliczeń gotówkowych,
• jak liczymy limity?
• skutki przekroczenia limitu.

5. Biała lista, a koszty uzyskania przychodów:

• wymóg uiszczania wynagrodzenia na rachunki znajdujące się na białej liście,
• grupy transakcji objęte obowiązkiem oraz grupy transakcji niepodlegające obowiązkowi,
• limity kwotowe oraz sposób ich liczenia,
• problematyka zaliczek,
• skutki uchybienia oraz tryb "zgłoszeniowy" do US.

6. Mechanizm podzielonej płatności, a koszty uzyskania przychodów:

• przesłanki obowiązkowego "split paymentu",
• wartość fakturowa vs wartość transakcji,
• FV zaliczkowa a MPP,
• 0 zł na rachunku VAT, a MPP,
• skutki w CIT/PIT uchybienia obwiązkowego MPP,
• MPP jako czynnik zwiększający bezpieczeństwo prawno-podatkowe firmy.

7. Puste faktury, a koszty uzyskania przychodu - wybrane problemy:

• pusta faktura = NKUP?
• zapłata MPP na rachunek z białej listy, a pusta faktura - skutki w zakresie KUP,
• chcę zapłacić kontrahentowi, ale został on wykreślony z białej listy - co zrobić?

8. Koszty „nadzywczajne”:

• kary umowne,
• odszkodowania,
• ugody sądowe,
• koszty egzekucji,
• koszty sądowe.
• rabat vs koszt.

9. Wydatki na reprezentacje i reklamę jako KUP:

• pojęcie reklamy i reprezentacji dla celów podatkowych,
• prezenty dla kontrahentów i pracowników,
• konsumpcja z kontrahentami / posiłki dla pracowników,
• imprezy dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne dla pracowników,
• imprezy okolicznościowe i jubileuszowe,
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów,
• szkolenia / narady / konferencje dla pracowników,
• wyjazdy krajowe i zagraniczne dla pracowników i kontrahentów,
• udział w targach / organizacja stanowisk wystawowych,
• wydatki na wystrój firmy.

• Sprzedaż premiowa:
• definicja sprzedaży premiowej / zasady prowadzenia sprzedaży premiowej,
• dokumentacja sprzedaży premiowej,
• usługa jako nagroda w sprzedaży premiowej,
• sprzedaż premiowa a sprzedaż promocyjna,
• sprzedaż premiowa – zakres zwolnienia z PIT.

• Konkursy dla kontrahentów:
• definicja konkursu – problemy interpretacyjne,
• organizator konkursu a fundator nagrody w konkursie (organizacja konkursów przez podmioty zewnętrzne),
• konkursy w środkach masowego przekazu (np. konkursy w internecie),
• konkursy dla kontrahentów a konkursy dla pracowników – zakres opodatkowania i zwolnienia w PIT,
• konkursy a programy motywacyjne – różnice w zakresie opodatkowania.

• Premie pieniężne i rabaty:
• pojęcie premii pieniężnych,
• premie lojalnościowe i premie jakościowe,
• premia pieniężna jako rabat / premia pieniężna jako usługa.

• Sponsoring:
• pojęcie sponsoringu w ujęciu podatkowym,
• niezbędne elementy umowy sponsoringu,
• formy sponsoringu (rzeczowy, pieniężny, właściwy, niewłaściwy),
• sponsoring, a darowizny.

• Inne świadczenia na rzecz kontrahentów:
• przekazywanie biletów do kina / teatru / wejściówek na basen,
• organizacja pikników i koncertów,
• zapewnianie noclegów i wyżywienia,
• wręczanie alkoholu i towarów luksusowych.

• Koszty finansowania dłużnego:
• istota rozwiązania,
• czym są koszty finansowania dłużnego?
• limit „ukosztowienia”,
• koszty wyłączone,
• rozliczenie kosztów wyłączonych w latach ubiegłych.

• Metoda kasowa w PIT od 2025 r. oraz jej wpływ na koszty podatkowe:
• charakterystyka metody kasowej,
• kto może wybrać MK? – przesłanki,
• moment rozpoznania kosztu podatkowego dla metody kasowej,
• koszty na przełomie 2024 r. vs metoda kasowa od 2025 r.

Pobierz program szkolenia: 30.07.25 KUP - oferta .pdf