Szkolenie online: Podatki w funkcjonowaniu Wspólnoty Mieszkaniowej (CIT, VAT, PIT)

Program szkolenia

1. Status Wspólnoty Mieszkaniowej i zakres jej funkcjonowania (przypomnienie)
- status prawny Wspólnoty Mieszkaniowej w świetle przepisów: ustawy o własności lokali, ustawy kodeks cywilny oraz uchwały SN z 21 grudnia 2007 r., III CZP 65/07;
- zakres działalności Wspólnoty Mieszkaniowej - czy Wspólnota Mieszkaniowa prowadzi działalność gospodarczą, czy jest przedsiębiorcą i czy podlega rejestracji jako przedsiębiorca;

2. Obowiązki sprawozdawczo – rejestracyjne Wspólnoty Mieszkaniowej (przypomnienie)
- identyfikator REGON oraz ewentualne obowiązki z zakresu sprawozdań w GUS;
- Identyfikator NIP, Wspólnota jako podatnik w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz w podatku od towarów i usług (VAT);
- Wspólnota Mieszkaniowa jako płatnik PIT i składek ZUS;
- rachunek bankowy Wspólnoty Mieszkaniowej (rachunek podstawowy – bieżący, rachunek „funduszu na remonty i konserwacje części wspólnej”, rachunek VAT [MPP], mikrorachunek podatkowy);
- wybrane aspekty i obowiązki rejestracyjne Wspólnoty Mieszkaniowej w świetle ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (obowiązek AML);
- deklaracje i opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi we Wspólnocie Mieszkaniowej;
- wybrane aspekty cyfryzacji obowiązków Wspólnoty Mieszkaniowej wobec organów administracji państwowej – eDeklaracje, eSprawozdania, eKorespondencja;

3. Ewidencja zdarzeń gospodarczych we Wspólnocie Mieszkaniowej
- pozaksięgowa ewidencja kosztów zarządu nieruchomością wspólną oraz zaliczek uiszczanych na pokrycie tych kosztów, a także rozliczeń z innych tytułów na rzecz nieruchomości wspólnej (art. 29 ust. 1 ustawy o własności lokali);
- rachunkowość Wspólnoty Mieszkaniowej w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowości, a uchwała, o której mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o własności lokali, oraz obowiązki wynikające ze stosowania przepisów ustawy o rachunkowości we Wspólnocie Mieszkaniowej (RZiS, Bilans, Raport KAS);

4. Podatek dochodowy od osób prawnych we Wspólnocie Mieszkaniowej
- podstawy prawne i zakres opodatkowania podatkiem CIT, w tym interpretacja ogólna Ministra Finansów DD6/8213/11/KWW/07/MB7/82;
- czynności (działalność) zwolnione i opodatkowane, szczególne przypadki rozliczania kosztów wspólnych;
- niezbędne obowiązki ewidencyjne w świetle przepisów ustawy o CIT – art. 9 CIT;
- przychody podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty niestanowiące uzyskania przychodów, wynik podatkowy (dochód / strata podatkowa), wynik podatkowy z działalności zwolnionej, wynik podatkowy z działalności opodatkowanej, podstawa zwolnienia, podstawa opodatkowania, zobowiązanie podatkowe;
- deklaracja roczna CIT-8 (CIT-8/O);
- stosowanie obniżonej stawki 9% we Wspólnocie Mieszkaniowej;
- zaliczki bieżące w podatku dochodowym od osób prawnych;
- podatkowe rozliczenia mediów oraz zasady korekty podatku CIT;
- możliwość stosowania kasowej metody ujęcia przychodów w podatku CIT;
- biała lista i limit transakcji gotówkowych we Wspólnocie Mieszkaniowej;
- bieżące i przyszłe obowiązki Wspólnoty Mieszkaniowej w zakresie raportowania ewidencji na potrzeby podatku CIT (elektroniczne księgi i elektroniczne raporty JPK_KR, JPK_ŚT).

5. Podatek od towarów i usług [VAT] we Wspólnocie Mieszkaniowej
- podstawy prawne i zakres opodatkowania podatkiem VAT, w tym interpretacja ogólna Ministra Finansów PT8/033/IO1/AEW/11/PT-571,
- czynności (działalność) podlegające i niepodlegające VAT we Wspólnocie Mieszkaniowej;
- Wspólnoty zwolnione z podatku VAT i Wspólnoty zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT, zasady zwolnienia z art. 113 ust. 1 i ust. 9 oraz niezbędne obowiązki ewidencyjne w świetle przepisów ustawy o VAT – art. 109;
- ustalanie limitu zwolnienia z art. 113 dla Wspólnot korzystających ze zwolnienia;
- dokumentowanie dostaw (sprzedaży) we Wspólnocie zwolnionej z VAT i we Wspólnocie zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT;
- obowiązki w zakresie rozliczenia VAT we Wspólnocie zwolnionej i we Wspólnocie zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT;
- Mechanizm Podzielonej Płatności oraz Rachunek VAT (MPP) we Wspólnocie zwolnionej z VAT i we Wspólnocie zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT;
- rozliczenie mediów i korekty VAT we Wspólnocie zwolnionej i zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT;
- stosowanie przepisów art. 86, art. 90 i art. 91 ustawy VAT (współczynniki preproporcji i proporcji) we Wspólnocie zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT;
- bieżące i przyszłe obowiązki w zakresie rozliczenia i raportowania VAT we Wspólnocie Mieszkaniowej (KSeF).

6. Kasy rejestrujące (fiskalne) we Wspólnocie Mieszkaniowej
- podstawy prawne i zakres stosowania kas rejestrujących we Wspólnocie Mieszkaniowej - art. 111 VAT;
- zwolnienia ze stosowania kas wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów.

7. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i rozliczenie z ZUS we Wspólnocie Mieszkaniowej
- Wspólnota Mieszkaniowa jako pracodawca (etat, zlecone, dzieło);
- wynagrodzenia osób zatrudnionych przez Wspólnotę Mieszkaniową w świetle obowiązujących przepisów, obowiązki w zakresie rozliczenia podatku PIT i składek ZUS w odniesieniu do umów zlecenia, umów o dzieło i pracowników pełnoetatowych;
- obowiązki elektroniczne PUE i KAS w zakresie rozliczania wynagrodzeń przez Wspólnotę Mieszkaniową;
- wynagrodzenia członków Zarządu Wspólnoty Mieszkaniowej - zasady i obowiązki w zakresie rozliczenia PIT i ZUS.

8. Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi we Wspólnocie Mieszkaniowej:
- Wspólnota Mieszkaniowa i jej obowiązki w zakresie gospodarowania odpadami komunalnymi;
- prowadzenie ewidencji związanej z gospodarowaniem odpadami komunalnymi - schematy księgowań;
- sporządzanie i podpisywanie deklaracji, wnoszenie opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi;
- odpady komunalne w świetle przepisów VAT i CIT.

9. Podatek od nieruchomości i opłaty za wieczyste użytkowanie we Wspólnocie Mieszkaniowej:
- omówienie przypadków, w których Wspólnota Mieszkaniowa występuje, jako płatnik opłat za użytkowanie wieczyste i jako podatnik podatku od nieruchomości;
- schematy ewidencji księgowej, deklaracje i płatności podatku od nieruchomości oraz opłat za wieczyste użytkowanie;
- podatek od nieruchomości i opłaty za wieczyste w świetle przepisów VAT i CIT.

10. Podatek akcyzowy we Wspólnocie Mieszkaniowej:
- czy Wspólnota Mieszkaniowa opłaca podatek akcyzowy w odniesieniu do wyrobów gazowych i węglowych, czy musi w związku z tym prowadzić jakąś ewidencję, jakie zwolnienia w tym zakresie przysługują Wspólnocie Mieszkaniowej.

11. Opodatkowanie działalności podmiotów zarządzających z tytułu zarządzania Wspólnotą:
- przychody z tytułu zarządzania nieruchomością Wspólnoty oraz dodatkowe usługi świadczone na rzecz Wspólnoty w świetle podatków dochodowych (od osób prawnych lub fizycznych) oraz podatku od towarów i usług.

12. Pytania i odpowiedzi.

Pobierz program szkolenia: VAT WM.pdf