Szkolenie online: WHT (podatek u źródła) w 2024 roku

Program szkolenia

1. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy:

1) rozróżnienie ograniczonego i niegraniczonego obowiązku podatkowego,
2) definicja przychodów osiąganych na terytorium RP,
3) rezydencja podatkowa osoby fizycznej,
4) rezydencja podatkowa spółki,
5) status beneficial owner, w tym w świetle wyjaśnień MF,
6) należyta staranność w przypadku WHT,
7) klauzula o unikaniu opodatkowania,
8) polski podatnik jako wypłacający wynagrodzenie vs polski podatnik jako otrzymujący wynagrodzenie.

2. Zagadnienia wprowadzające do podatku u źródła:

1) mechanika WHT,
2) ustawa CIT vs dyrektywy unijne vs UPO,
3) modelowa konwencja OECD oraz konwencja MLI - wpływ na WHT,
4) metody unikania podwójnego opodatkowania,
5) procedura pay and refund - rozliczanie płatności powyżej 2 mln zł rocznie (zarys problemu).

3. Certyfikat rezydencji:

1) definicja certyfikatu rezydencji,
2) praktyczna rola certyfikatu rezydencji,
3) ważność dokumentu,
4) skąd wziąć certyfikat rezydencji Adobe, Facebook, czy Amazon?

4. Opodatkowanie tzw. „usług niematerialnych”:

1) katalog usług niematerialnych,
2) usługi doradcze,
3) usługi księgowe,
4) usługi zarządzania i kontroli,
5) usługi doradcze,
6) usługi prawne,
7) usługi przetwarzania danych,
8) usługi reklamowe,
9) usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania pracowników,
10) usługi gwarancji i poręczeń,
11) usługi o podobnym charakterze.

5. Opodatkowanie odsetek:

1) definicja odsetek,
2) odsetki od pożyczek i kredytów,
3) odsetki karne,
4) cash – pooling,
5) analiza na wybranych przykładach.

6. Należności licencyjne:

1) definicja należności licencyjnych,
2) znaki towarowe,
3) know – how,
4) licencje na programy komputerowe,
5) licencja użytkownika końcowego,
6) urządzenia przemysłowe, w tym najem i leasingi,
7) najem środków transportu,
8) analiza na wybranych przykładach.

7. Warunki przewidziane dla zwolnienia odsetek i należności licencyjnych z opodatkowania „u źródła” wraz z obowiązkiem dokumentacyjnym.

8. Przekroczenie progu 2 mln zł:

1) obowiązek poboru vs oświadczenia,
2) kto podpisuje i składa oświadczenia,
3) odpowiedzialność przy składaniu oświadczeń.

9. Opodatkowanie dywidend:

1) definicja dywidendy,
2) dywidendy a inne dochody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
3) warunki dla dywidend do zwolnienia z opodatkowania u źródła wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.

10. Metody unikania podwójnego opodatkowania:

1) metody w polskich przepisach i umowach międzynarodowych,
2) praktyczne problemy w stosowaniu,
3) analiza na przykładzie.

11. Wybrane problemy:

1) klauzule „ubruttawiające”,
2) stosowanie odpowiednich kursów walut,
3) wypełnianie deklaracji i informacji,
4) gromadzenie certyfikatów.

12. Polska spółka wypłacająca wynagrodzenie objęte WHT - obowiązki płatnika:
1) obowiązki dokumentacyjne,
2) terminy poboru i wpłaty podatku do organów podatkowych,
3) właściwość organów podatkowych,
4) formularze IFT–1R, IFT–2R,
5) zeznanie CIT–10Z.

Pobierz program szkolenia: 09.07 WHT program.pdf