Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku - wybrane zagadnienia

Program szkolenia

I.ZMIANY PRZEPISÓW NA 2024 ROK

1.  Wysokość minimalnej składki zdrowotnej ( skala podatkowa, podatek liniowy )

2.  Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 r.

3.  Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym

4.  Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2023 r.

5.  Wysokość składki zdrowotnej na karcie podatkowej

6.  Wysokość składki zdrowotnej:

-   osoby współpracujące

-   wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

-   wspólnicy spółek komandytowych

7.  Wysokość kwoty  składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu w 2024 r.

8.  Stawki karty podatkowej na 2024 r.

9.  Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej

10.  Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z tytułu umorzenia subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju ( PFR ) - przedłużenie do 31 grudnia 2024 r.

11.  Zmiany dotyczące przychodów i zwolnień przedmiotowych

-   możliwość zaliczenia do przychodów : dotacji, subwencji, dopłat, innych nieodpłatnych świadczeń lub kwot otrzymanych od agencji wykonawczych oraz zaliczenia do kosztów odpisów amortyzacyjnych od ŚT i WNP sfinansowanych z tych przychodów

-   rezygnacja ze zwolnienia od podatku dotacji otrzymanych z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz zaliczenia do kosztów wydatków i kosztów, w tym  odpisów z tytułu zużycia ŚT i WNP, sfinansowanych z tych dotacji

-   oświadczenie o dokonanym wyborze

12.  Preferencyjna amortyzacja budynków ( lokali ) niemieszkalnych i budowli w obszarach objętych bezrobociem i niskim dochodem na mieszkańca ( skrócona do 10 lub 5 lat )

13.  Podwyżka odliczenia od dochodu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych

14.  Nowe formularze zeznań i załączników za 2023 r.

15. W 2024 r. Krajowa Administracja skarbowa po raz pierwszy wypełni zeznania roczne przedsiębiorcom za 2023 r. ( e-PIT )

16. Limity do celów podatku dochodowego w 2024 r.

17. Składki na ubezpieczenie społeczne w 2024 r.

 

II.ZASADY OGÓLNE

1.  Wyłączenie wspólnego opodatkowania małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci

2.  Przychody z działalności gospodarczej

-   z odpłatnego  zbycia składników majątku ruchomego i nieruchomości

-   zaliczki

-   korekta przychodów

3.  Zwolnienia przedmiotowe

-   ulga na powrót 

-   ulga dla rodziny z co najmniej czwórką dzieci ( 4+ )

-   ulga dla seniorów 

4.  Koszty uzyskania przychodów - potrącalność kosztów w czasie

-    metoda memoriałowa

-    metoda kasowa

-    korekta kosztów

5.  Pozostałe koszty

-   reprezentacja

-   zasady zaliczania do  kosztów  należności z tytułu umów o pracę i pokrewnych, umów zlecenia,     o dzieło i praw autorskich

-   zasady zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez

płatnika, składek na FP, FS oraz FGŚP

6.  Amortyzacja podatkowa

-   wartość początkowa dla celów amortyzacji w razie odpłatnego nabycia ( aktualna wartość rynkowa ) 

-   likwidacja amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali 

7.  Odliczenia od dochodu i podatku, m.in.:

-   ulga na ekspansję

-   ulga termomodernizacyjna

-   ulga sponsoringowa

-   ulga na zabytki  

-   ulga na robotyzację

8.  Częściowe odliczenie składki zdrowotnej ( podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa )

9.  Rozliczenie rocznej nadpłaty i niedopłaty składki zdrowotnej w PIT

III.  Ryczałt ewidencjonowany 

IV.  Karta podatkowa

V.   Księgi ( JPK-PIT )

VI.  Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami

VII.  Limit płatności gotówkowych dla transakcji z konsumentami

VIII.  Najnowsze interpretacje Min. Fin. i orzecznictwo SA

Pobierz program szkolenia: