Rachunkowe i podatkowe zamknięcie roku 2023

Program szkolenia

1. Warunki użyteczności sprawozdań finansowych.
2. Zapewnienie prawidłowego zamknięcia ksiąg rachunkowych.
3. Czynności związane z zamknięciem ksiąg rachunkowych:
   • upewnienie się co do formalnej poprawności i kompletności ksiąg rachunkowych
   • sprawdzenie drogą inwentaryzacji realności kwot figurujących na kontach aktywów i pasywów
   • weryfikacja przydatności gospodarczej (jakości) i aktualizacja wyceny, uwzględnienie skutków zdarzeń gospodarczych, które wystąpiły po dniu bilansowym.
4. Powiązanie pozycji rocznego sprawozdania finansowego z kontami.
5. Zasady nadrzędne rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego:
   • porównywalność danych
   • współmierność przedmiotowa
   • współmierność czasowa
   • ostrożność
   • indywidualna wycena
6. Dane porównawcze w przypadku zmiany formy prawnej, różna długość porównywalnych okresów, zmiana zasad rachunkowości, retrospektywne przekształcenie danych, porównywalność a uproszczenia.
7. Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki, zmiany w stanie powiązań lub zaangażowania w kapitale.
8. Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres w którym nastąpiło połączenie spółek, zastosowana metoda rozliczenia połączenia.
9. Dylematy kwalifikacji niektórych aktywów i pasywów do pozycji bilansu.
10. Ogólne zasady wyceny (ceny historyczne i bieżące), odpisy aktualizujące, tworzenie rezerw na zobowiązania.
11. Cena zakupu i nabycia, rabaty, skonta, opusty transakcyjne i potransakcyjne, premie pieniężne (bonusy), koszty bezpośrednie wytworzenia wyrobów gotowych, usług długoterminowych w działalności deweloperskiej.
12. Wycena transakcji w walutach obcych – kurs wymiany, kurs faktycznie zastosowany, kursy oficjalne NBP. Przeliczenie waluty obcej na złotówki: Bieżąco dla wprowadzenia do ksiąg rachunkowych, bieżąco z chwilą zapłaty, rozchody z rachunku walutowego, wycena na dzień bilansowy. Różnice kursowe obowiązkowe, powstałe według uznania jednostki.
13. Wycena i prezentacja pozycji w bilansie i w rachunku zysków i strat.
14. Zapasy wybrakowane, niechodliwe, nadmierne, ostrożna wycena.
15. Weryfikacja stanu należności – odpisy aktualizujące.
16. Należności dochodzone na drodze sądowej.
17. Zakres rozliczeń międzyokresowych kosztów i ich wycena.
18. Bierne rozliczenia międzyokresowe.
19. Dotacje, dopłaty i subwencje.
20. Zmiany w zakresie przychodów (moment sprzedaży, udokumentowanie przychodu).
21. Zapewnienie kompletności kosztów i przychodów.
22. Koszt sprzedanych produktów działalności operacyjnej (koszt przy porównawczym RZIS i ich korekty).
23. Koszty przy kalkulacyjnym i porównawczym RZIS.
24. Pozostałe przychody i koszty operacyjne, koszty i przychody finansowe.
25. Przychody i koszty podatkowe nieujęte w księgach – przykłady ewidencji pozabilansowej, wynagrodzenia pracownicze, odpisy aktualizujące należności , odsetki odo zobowiązań, hipotetyczne odsetki od dopłat i zysku, odpis na fundusz inwestycyjny, nieoprocentowana pożyczka udziałowca, podatek od udziału w zysku spółki jawnej, ulga na złe długi.
26. Wzory opisu procesów gospodarczych.
27. Kontrola wewnętrzna w firmie.
28. Reakcja na ryzyka gospodarcze w sprawozdaniu finansowym i możliwość popełnienia oszustw gospodarczych.
29. Informacje istotne dla zrozumienia jednostki.
30. Istotność przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
31. Odpowiedzi na pytania uczestników.
32. Konsultacje indywidualne.

Pobierz program szkolenia: program.pdf