Szkolenie online: Aktualizacja wiedzy: Podatek dochodowy i rachunkowość spółdzielni mieszkaniowych w 2023 roku, zatwierdzenie SF za 2022 rok i lata 2019-2021

Program szkolenia

1. Obowiązki spółdzielni mieszkaniowej w zakresie zatwierdzania sprawozdań finansowych po uchyleniu art. 90 i 90a - uchwała Walnego Zgromadzenia – uchwały w sprawie zatwierdzenia za lata 2019r., 2020 r., 2021r. 2022r. – jedna czy za każdy rok odrębnie
2. Poprawienie błędnie sporządzonego sprawozdania finansowego przed jego zatwierdzeniem (przekazanego lub nie przekazanego do KRS) – obowiązki Spółdzielni.
3. Wynik finansowy Spółdzielni ( rozliczenie i ewidencja ) – terminy oraz dokumenty stanowiące podstawę przeksięgowania.
4. Obowiązki w zakresie sprawozdania finansowego wspólnot mieszkaniowych. Czy istnieje obowiązek złożenia sprawozdania do szefa KAS.
5. Strata podatkowa z działalności gospodarczej oraz z GZM i jej rozliczenie w latach następnych
6. Obowiązki w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego wspólnot mieszkaniowych. Czy istnieje obowiązek złożenia sprawozdania do szefa KAS.
7. Metody sprawdzenia prawidłowości naliczenia opłat za lokale według stawek ustalonych przez Radę Nadzorczą – ile naliczono a ile powinno być naliczone
8. Odpisy aktualizujące należności – ustalanie, księgowanie w ujęciu rachunkowym i podatkowym. Zwiększenia odpisów, wykorzystanie i rozwiązanie w sprawozdaniu finansowym (bilans, RZiS, informacja dodatkowa) – błędy prezentacyjne
9. Składki na rzecz KRS i związków rewizyjnych – zmiana rozporządzenia
10. Pomoc w okresie kryzysu, otrzymane dofinansowanie, dopłaty do ciepła – ujęcie w księgach rachunkowych oraz ujęcie podatkowe, moment otrzymania pomocy
11. Zmiany dla Spółdzielni Mieszkaniowych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym m.in.:
a. zmiany w zakresie prowadzenia ksiąg przy użyciu programów komputerowych,
b. obowiązkowe przekazywanie ksiąg rachunkowych (JPK-KR) do Urzędu Skarbowego – kto i kiedy?
c. zmiany w zakresie ujęcia podatkowego składek ZUS
d. kasa w Spółdzielni Mieszkaniowej - kwota płatności dotyczącej transakcji, o której mowa w art. 7b ustawy z dnia 30 maja 2014 r. o prawach konsumenta (Dz. U. z 2020 r. poz. 287 oraz z 2021 r. poz. 2105), otrzymana bez pośrednictwa rachunku płatniczego – likwidacja czy nie (aktualna interpretacja KIS i Ministerstwa)
e. Zawiadomienie o zapłacie na rachunek inny niż figurujący na wykazie czynnych podatników VAT – terminy,
12. Podatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem (minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych) po odwołaniu pandemii – aktualny stan prawny i zasady rozliczania.
13. Zmiany dla Spółdzielni Mieszkaniowych w ustawie o rachunkowości.
14. Istotne zagadnienia w zakresie odpisu na fundusz remontowy w ciężar kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi, w tym:
a) obowiązki wynikające z ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych,
b) ewidencja analityczna,
c) odpis na fundusz remontowy a koszt podatkowy,
d) odpis dodatkowy na fundusz remontowy a koszt podatkowy.
e) dodatkowe środki na fundusz remontowy – ujęcie rachunkowe i podatkowe.
15. Ewidencja i rozliczanie GZM w księgach rachunkowych - w świetle ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych ustawy o rachunkowości oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – wyniki spółdzielcze prawa do lokali, odrębna własność najem
- jak ustalić wynik dla celów bilansowych, a jak dla podatku CIT
16. Aktualne interpretacje podatkowe z zakresu rozliczeń podatku dochodowego w spółdzielni mieszkaniowej.
17. Opłaty za przekształcenie prawa wieczystego użytkowania gruntów w księgach rachunkowych i w rachunku podatkowym spółdzielni mieszkaniowej w świetle ustawy przekształceniowej ze zmianami – Faktury z naliczonym podatkiem VAT – jak ewidencjonować i rozliczać.
18. Pożytki z nieruchomości wspólnej rozliczenie i ewidencja – czy są opodatkowane ujęcie rachunkowe i podatkowe oraz rozliczenie – uwzględnienie w opłatach za lokale.
19. Wypłata wkładu przez Spółdzielnię oraz rozliczenie wkładu spadkobiercy a obowiązek informacyjny Urzędu Skarbowego (kiedy PIT 11 a kiedy PIT 14)
20. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Pobierz program szkolenia: 16.06.23 PDOP + Rach. SM online - program.pdf