Szkolenie online: WDT i WNT w 2023 roku + część warsztatowa

Program szkolenia

Część I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

• identyfikowanie WDT:

1. transakcyjne WDT,
2. nietransakcyjne WDT,
3. wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
4. problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
5. przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
6. dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy,

• obowiązek podatkowy w WDT:

1. data wystawienia FV i jej znaczenie,
2. brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
3. faktura wystawiona po terminie,
4. towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
5. zaliczkowanie WDT,
6. czy do zaliczkowania WDT należy wystawić FV?
7. INCOTERMS, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),

• podstawa opodatkowania:

1. wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
2. kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
3. koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
4. koszty transportu, a INCOTERMS,
5. refakturowanie kosztów transportu,
6. transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania
7. WDT, a faktury korygujące in minus,
8. WDT, a faktury korygujące in plus,
9. Faktury korygujące w walucie obcej – zmiany od 01.04.2023 r.,

• stosowanie stawki 0%:

1. wymogi dokumentacyjne,
2. transport własny vs transport odbiorcy,
3. dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INCOTERMS (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
4. korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
5. przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
6. brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?

Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

• identyfikowanie WNT:

1. transakcyjne WNT,
2. nietransakcyjne WNT,
3. przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
4. problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
5. przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
6. dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT,

• obowiązek podatkowy w WNT:

1. data wystawienia FV i jej znaczenie,
2. brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
3. faktura wystawiona/doręczona po terminie,
4. towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
5. zaliczkowanie WNT,
6. INCOTERMS, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),

• podstawa opodatkowania:

1. wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
2. kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
3. koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
4. koszty transportu, a INCOTERMS,
5. refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
6. transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
7. WNT, a faktury korygujące in minus,
8. WNT, a faktury korygujące in plus,
9. faktury korygujące w walucie obcej – zmiany od 01.04.2023 r.,

• VAT naliczony z tytułu WNT:

1. wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
2. jaką stawkę rozpoznać?
3. podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
4. moment realizacji prawa do odliczenia,
5. prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV (zmiany od 01.04.2023 r.),
6. korekta in minus, a VAT naliczony,
7. korekta in plus, a VAT naliczony.

Część III. Transakcje łańcuchowe:

• znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,
• pojęcie transakcji łańcuchowej,
• podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,
• transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
• podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,
• „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot,
• najczęściej stosowane INCOTERMS w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• podmiot 1 w łańcuchu:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• podmiot 2 w łańcuchu:

1. EXW,
2. FCA,
3. DAP,
4. CIP,
5. CPT,

• kiedy INCOTERMS stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
• błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%?

Część IV. Transakcje łańcuchowe – część warsztatowa:

• case study 1: identyfikacja transakcji łańcuchowej spośród zaprezentowanych transakcji,
• case study 2: identyfikacja podmiotu pośredniczącego w przykładowym łańcuchu dostaw,
• case study 3: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP,
• case study 4: w trakcie warsztatu rozwiązanie drugie zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP,
• case study 5: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z czterema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

Część V. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:

• przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,
• wpływ INCOTERMS EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
• skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,
• wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

1. istota rozwiązania,
2. wymogi niezbędne do jej stosowania
3. rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
4. rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika),
5. rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).

• case study 6: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje trójstronne w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

Pobierz program szkolenia: 30.03 VAT WDT WNT (Wojciech Safian) Program.pdf