Szkolenie online: 2-dniowy kurs rachunkowości: Abc rachunkowości dla pracowników Spółdzielni Mieszkaniowych. Istotne zagadnienia, zmiany w 2022 roku i aktualne zmiany na 2023 rok

Program szkolenia

1. Podstawy gospodarki finansowej Spółdzielni Mieszkaniowych – zmiany i wybrane zagadnienia w świetle obowiązujących przepisów:
2. Prawa rachunkowego – najważniejsze elementy,

- polityka rachunkowości, Zakładowy Plan Kont (ZPK),

- księga główna a księgi pomocnicze,

- ewidencja pozabilansowa,

2. Podatkowego – najistotniejsze pojęcia dotyczące Spółdzielni Mieszkaniowych, w tym:

- zmiany na 2022 rok,

- limit małego podatnika w 2022 roku oraz limit dla ustalenia podatku dochodowego od osób prawnych dla małego podatnika,

- obowiązki informacyjne podatnika zaliczki na pdop,

3. Spółdzielczego (Prawo spółdzielcze, ustawa o spółdzielniach mieszkaniowych)

- definicja GZM,

- definicja nieruchomości – co zaliczamy do nieruchomości,

- definicja mienia spółdzielni – co to jest mienie spółdzielni,

- definicja mienia przeznaczonego do wspólnego korzystania – co zaliczamy do mienia do wspólnego korzystania.

1. Omówienie najczęściej popełnianych błędów w ewidencji ksiąg rachunkowych

• Uzgodnienie ewidencji i deklaracji VAT z ewidencją ksiąg rachunkowych – omówienie występujących różnic – WEZWANIA URZĘDÓW SKARBOWYCH DO WYJASNIENIA RÓŻNIC.

- przykładowe zestawienie do uzgodnienia (omówione na konkretnym przykładzie ze wskazaniem popełnianych błędów)

1. Uzgodnienie deklarowanych kwot do zwolnienia CIT 8/O – wyjaśnienie do Urzędu Skarbowego – przykładowe zestawienie
2. Najnowsze interpretacje podatkowe MOŻLIWOŚĆ STOSOWANIA CZY NIE W SWIETLE PRZEPISÓW ORDYNACJI PODATKOWEJ: omówienie najistotniejszych zagadnień mających wpływ na podatek CIT:
   1. Przychody, koszty i dochód podatkowy z GZM – dla celów rachunkowych i podatkowych:

- opłaty za lokale mieszkalne członków i osób nie będących członkami,

- opłaty za lokale bez tytułu prawnego,

- opłaty za najem lokali mieszkalnych,

- opłaty za garaże – możliwość zwolnienia czy opodatkowanie

- odsetki od zaległości w opłatach za lokale.

2. PRZETARG NA LOKALE - Dochód zwolniony (GZM) czy opodatkowany - Różnica pomiędzy najwyższą zadeklarowaną ceną lokalu w przetargu, a wartością rynkową lokalu,
3. Zwrot wkładu mieszkaniowego - przedawnione zobowiązanie,
4. Place zabaw - Nieodpłatne otrzymanie wyposażenia placu zabaw,
5. Służebność - dochód zwolniony czy opodatkowany,
6. Opodatkowanie – zwolnienie nadwyżki na funduszu remontowym lokali użytkowych,
7. Zwrot nadpłaty rozliczonego funduszu remontowego – co z podatkiem?
8. Darowizna nieruchomości gruntowej,
9. Budowa parkingu,

• Kompensata ustawowa i umowna,
• Odszkodowanie od wykonawcy.

1. Najistotniejsze zagadnienia dotyczące ewidencji w KSIĄGACH RACHUNKOWYCH spółdzielni mieszkaniowych oraz najczęściej popełniane błędy:

Eksploatacja i utrzymanie nieruchomości

- ewidencja w podziale na eksploatację i utrzymanie nieruchomości oraz działalność pozostałą.

- ewidencja przychodów i kosztów eksploatacji i utrzymania nieruchomości

- ewidencja dokumentacji dla celów podatkowych – obowiązki z ustawy CIT,

- koszty rodzajowe bezpośrednie nieruchomości – kwalifikacja,

- przychody nieruchomości – ewidencja,

- wynik nieruchomości – ustalenie ewidencja i prezentacja w SF,

- wynik nieruchomości za rok obrotowy i ewidencja w księgach roku następnego,

- fundusz remontowy – w kosztach eksploatacji i utrzymania nieruchomości, podstawa naliczania,

- odszkodowanie za szkody w środkach trwałych – problemy dotyczące ewidencji na przykładach w ujęciu rachunkowym i podatkowym,

- odszkodowanie za wywłaszczenie – ujęcie rachunkowe i podatkowe,

- ewidencja zaliczki na podatek dochodowy w księgach rachunkowych,

- Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami – wycena bilansowa należności i zobowiązań po zmianach przepisów Kodeksu cywilnego w zakresie przedawnienia roszczeń

• 2. Pożytki i przychody z nieruchomości wspólnej oraz z własnej działalności gospodarczej – rozliczanie w świetle przepisów ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych – przeksięgowanie (prezentacja w SF, data przeksięgowania)
  3. Mienie spółdzielni – ewidencja i rozliczenie rachunkowe i podatkowe,
  4. Mienie przeznaczonego do wspólnego korzystania,
  5. Rozliczenie kosztów pustostanów – zasady rozliczania kosztów z nimi związanych.
• Fundusze podstawowe jako źródła finansowania środków trwałych w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym – Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości.
• Plan gospodarczo – finansowy zatwierdzony przez Radę Nadzorczą i jego wpływ na ewidencję PRZYCHODÓW I KOSZTÓW w księgach rachunkowych.

1. Fundusze specjalne
   1. Fundusz remontowy:

• plan wpływów i wydatków funduszu remontowego,
• akumulacja środków na funduszu remontowym nieruchomości (wpływy, wydatki, rozliczenie i saldo),
• ewidencja i rozliczenie oraz prezentacja w SF - regulamin funduszu remontowego,
  2. Fundusz świadczeń socjalnych – kiedy jest kosztem,
  3. Działalność kulturalno – oświatowa a koszty podatkowe.

1. Remonty i termomodernizacja zasobów mieszkaniowych:

• tworzenie funduszu remontowego i funduszu na termomodernizację,
• premia termomodernizacyjna ujęta funduszowo czy pozostałe przychody operacyjne,
• termomodernizacja ze środków UE.

1. Infrastruktura techniczna i jej finansowanie – remont czy środek trwały:

• place zabaw – budowa nowego, remont istniejącego,
• nowe podejście organów podatkowych - darowizna urządzeń zabawowych – ujęcie rachunkowe i podatkowe,
• wiaty śmietnikowe,
• altany śmietnikowe,
• parking – remont czy budowa nowego środka trwałego i skutki podatkowe.
• Sankcje w podatku dochodowym związane z zapłatą transakcji przekraczających 15.000 zł bez względu na liczbę wynikających z nich płatności oraz sankcje związane z zapłatą – bez mechanizmu podzielonej płatności oraz odpowiedzialność solidarna za długi podatkowe kontrahenta – stan prawny w 2022 roku – zmiany wynikające z „Polskiego Ładu”.
• Ulga za złe długi - istotne zmiany w ustawie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych oraz sankcje - obowiązek zwiększania podstawy opodatkowania przez dłużników – zasady obowiązujące w 2022 roku – wpływ pandemii na stosowanie sankcji.
• INWESTYCJE - Środki trwałe w budowie – ewidencja w księgach rachunkowych:

1. spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu,
2. prawo odrębnej własności,
3. budowa w systemie deweloperskim.
4. Koszty bezpośrednie i pośrednie w prawie bilansowym i podatkowym:
   • ogólne zasady potrącalności kosztów uzyskania przychodów,
   • moment uznania kosztu pośredniego za koszt podatkowy według dotychczasowych rozstrzygnięć organów podatkowych,
   • stanowisko sądów administracyjnych,
   • nowe spojrzenie organów podatkowych na kwestię rozliczania kosztów pośrednich.

• Podatek dochodowy od przychodów z budynków (minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych); aktualny stan prawny i zasady rozliczania oraz opłacania podatku w 2022 r. – istotne zmiany w 2022 roku.
• Koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby: m.in. eksploatacji oraz funduszu remontowego (sprzedaż wewnętrzna).
• Najnowszy Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z czerwca 2020 roku a członkostwo w Spółdzielni Mieszkaniowej.
• Odpowiedzi na pytania uczestników kursu.

Pobierz program szkolenia: 17-18.04.2023 Kurs rachunkowości W.Bajer program.pdf