Bilans 2022. Podatek CIT 2022/2023
Termin szkolenia: 22/11/2022 | 10:00 - 15:00
Trener: Wiesława Bajer
Typ szkolenia: Stacjonarne
Pobierz program szkolenia: 22,23.11.2022 Bilans W.Bajer - program.pdf
Pobierz formularz rejestracji: 22,23.11.2022 Bilans W.Bajer formularz.pdf
Miejsce szkolenia:
Novotel Szczecin CentrumAleja 3 Maja 31, Szczecin
Kontakt z nami:
- Przygotowanie Spółdzielni Mieszkaniowych do podatkowego i rachunkowego zamknięcia roku 2022.
- Prezentacja wyniku z GZM i działalności gospodarczej.
- E-sprawozdanie finansowe wizualizacja, zatwierdzanie i przekazanie do KRS
Terminy dwudniowego szkolenia:
dzień I – 22.11.22 godz. 10.00 – 15.00
dzień II – 23.11.22 godz. 10.00 – 15.00
Miejsce szkolenia: Hotel Novotel Szczecin Centrum
Cena: 999 zł + podatek VAT 23% VAT (za dwa dni szkoleniowe)
Uwaga! Przy zgłoszeniu min. 3 osób 5% rabat
Szczegółowy program w załączeniu!
Liczba miejsc ograniczona
Program szkolenia
1. Najnowsze Interpretacje indywidualne, zmiany interpretacji przez Szefa KAS oraz odpowiedzi KIS na pytania dotyczące gospodarki zasobami mieszkaniowymi oraz utrwalona praktyka interpretacyjna organów Krajowej Administracji Skarbowej.
2. CRBR - obowiązki spółdzielni - zgłoszenia zmian.
3. Zmiany dla Spółdzielni Mieszkaniowych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym m.in.
3.1. zmiany w zakresie prowadzenia ksiąg przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłania do urzędu skarbowego
3.2. kasa w Spółdzielni Mieszkaniowej
3.3. limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami – skutki w PDOP.
4. Preferencje w stanie zagrożenia epidemicznego.
5. Obowiązek integracji kasy fiskalnej z terminalem płatniczym.
6. Odwołanie pandemii a preferencje podatkowe.
6.1. Preferencje podatkowe obowiązujące do końca maja 2022 r. Skutki w CIT w związku z odwołaniem epidemii
6.2. Preferencje obowiązujące do końca 2022 r.
6.3. Zwolnienie z PIT - limity
6.3.1. Do końca 2022 roku
6.3.2. Do końca 2023 roku
6.4. Zwolnienie z tytułu wykorzystania źródeł ciepła.
7. Zmiany dla Spółdzielni Mieszkaniowych w ustawie o rachunkowości.
8. Sprawozdanie finansowe spółdzielni mieszkaniowej za 2022 r. – przygotowanie do jego sporządzenia.
8.1. Otwarcie i zamknięcie ksiąg rachunkowych 2022 roku.
8.2. Terminy określone w ustawie o rachunkowości obowiązujące dla sprawozdania finansowego za 2022 r. - Harmonogram prac związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego (SF) za 2022 rok.
8.3. Czynności poprzedzające sporządzenie sprawozdania finansowego.
9. Sprawozdania finansowe za 2019, 2020 i 2021 rok.
9.1.1. Brak uchwały o zatwierdzeniu Sprawozdania finansowego i podziale nadwyżki a przeksięgowanie nadwyżki, dochodów z nieruchomości wspólnej – terminy.
10. Sprawozdanie finansowe spółdzielni mieszkaniowej za 2022 r.
10.1. Fundusze Spółdzielni finansujące środki trwałe: prezentacja w bilansie
10.2. Ustalenie wyniku z działalności Spółdzielni, w tym:
10.2.1 eksploatacja i utrzymanie nieruchomości (m.in.: mieszkaniowych, garażowych) i prezentacja w SF specyfiki działalności Spółdzielni – przeksięgowanie
10.2.2 Tytuły prawne do lokali (spółdzielcze, odrębna własność, najem) w świetle ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych oraz w świetle podatku CIT
10.2.3 Działalność gospodarcza Spółdzielni Mieszkaniowych inna niż GZM
10.2.4 Wynik lokale użytkowe spółdzielcze prawa, odrębna własność i najem ustalenie i prezentacja w prawie rachunkowym i podatkowym
10.2.5 Wynik w świetle ustawy o rachunkowości, uosm i podatkowy
10.2.6 Centralne ogrzewanie – ewidencja w księgach rachunkowych na 31 grudnia, wynik rachunkowy, ujęcie podatkowe (CIT) w roku sprawozdawczym i następnym
10.2.7 Zasady rozliczenia wyniku z eksploatacji i utrzymania nieruchomości w roku następnym w świetle art. 6 uosm.
11. Obroty wewnętrzne i koszt obrotów wewnętrznych.
12. e-Sprawozdanie finansowe za 2022 rok.
12.1. e-Sprawozdanie finansowe – wersja obowiązująca - daty, podpisy, forma,
- porównywalność danych,
- informacja dodatkowa (najważniejsze elementy i zmiany w 2022 roku)
- nota podatkowa
12.2. Weryfikacja „testowe” złożenie sprawozdania finansowego oraz ustalenie na podstawie testu czy e-sprawozdanie finansowe zostałoby przyjęte w repozytorium KRS
12.3. Wizualizacja sprawozdania finansowego
12.4. Podpisywanie e-sprawozdań finansowych i sprawozdań z działalności.
13. Sprawozdanie z działalności – obowiązki kierownika – kto podpisuje
13.1. Sprawozdanie z działalności
13.2. Podpisanie i udostępnianie sprawozdania z działalności - przekazanie do KRS.
14. Badanie, zatwierdzanie i udostępnianie - podmioty zobowiązane do badania sprawozdania finansowego za 2022 rok.
15. Należności spółdzielni mieszkaniowej w bilansie za 2022 r.
15.1. Odpisy aktualizujące należności
15.2. Odpisy aktualizujące wartość należności w kosztach podatkowych
15.3. Moment zaliczenia odpisu do kosztów uzyskania przychodów
15.4. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne
15.5. Terminy przedawnienia roszczeń określone w prawie cywilnym
15.6. Podatkowe skutki umorzenia i przedawnienia wierzytelności oraz uznania jej za nieściągalną
15.7. Skutki podatkowe umorzenia długu.
16. Kredyty, dotacje i dofinansowania spółdzielni mieszkaniowej w rachunku bilansowym i podatkowym:
16.1. Dotacja ze środków UE na remont i modernizację budynków mieszkalnych w ujęciu rachunkowym i podatkowych oraz ewidencja w księgach rachunkowych
16.2. Dotacja z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na cele mieszkaniowe
16.3. Umorzenie pożyczki z WFOŚiGW.
17. Świadectwa efektywności energetycznej (białe certyfikaty) w świetle interpretacji podatkowych a wyrok NSA – jak stosować?
17.1. Interpretacje podatkowe – opodatkowanie dochodów z tzw. białych certyfikatów w świetle art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o pdop.
18. Ulga za złe długi w zaliczkach i w rozliczeniu rocznym podatku dochodowego; zasady ogólne i preferencje w stanie epidemii
18.1. Obowiązki Spółdzielni w zakresie ulgi za złe długi
18.2. Ulga za złe długi w okresie pandemii
18.3. Korekty u dłużnika – obowiązkowa
18.4. Korekty u wierzyciela – dobrowolne prawo a nie obowiązek
18.5. Ulga za złe długi w zeznaniu rocznym CIT.
19. Fundusz remontowy w Spółdzielni Mieszkaniowej.
19.1. Ewidencja i prezentacja w sprawozdaniu finansowym oraz ewidencja na kontach zespołu „6”
19.2. Plan funduszu remontowego z uwzględnieniem nadwyżki a brak uchwały o podziale nadwyżki bilansowej
19.3. Naliczenie funduszu remontowego w ciężar kosztów od lokali mieszkalnych art. 6 uosm
19.4. Naliczenie funduszu remontowego od lokali użytkowych
19.5. Wydatki w ramach funduszu remontowego – remont, ulepszenie termomodernizacja.
20. Amortyzacja środków trwałych w spółdzielni mieszkaniowej rachunkowa i podatkowa
20.1. Amortyzacja środków trwałych związanych z gospodarką zasobami mieszkaniowymi w ujęciu rachunkowym i podatkowym.
21. Odszkodowania za szkody w środkach trwałych:
- w ujęciu rachunkowym
- podatkowym (art. 17 ust. 1 pkt 54a).
22. Pożytki i inne przychody z nieruchomości wspólnej i mienia spółdzielni art. 5 ust.1 i 2 uosm – ustalanie, ewidencja i rozliczanie.
23. Pustostany - Ewidencja i rozliczanie kosztów.
24. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
24.1. Stawka podstawowa i stawka preferencyjna
24.2. Mały podatnik definicja
24.3. Limit dla małych podatników PIT i CIT w 2023 r
24.4. Skutki przekroczenia limitu.
25. Podatek dochodowy od przychodów z budynków art. 24b ustawy CIT – wyrok NSA, WSA i Interpretacja. Zmiany w zakresie zwrotu.
25.1. Samodzielny lokal a podatek od przychodów z budynków
25.2. Wartość budynku do ustalenia podatku od przychodów z budynków
25.3. Ustalenie przychodu z budynków, które są w części wynajmowane
25.4. Obiekty zakwalifikowane jako lokale własne oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego podlegają tzw. podatkowi od przychodów z budynków
25.5. Budynki wynajmowane na godziny/dni oraz używane częściowo przez najemców i pracowników
25.6. Ewidencja księgowa podatku od przychodów z budynków u podatnika CIT.
26. Opłata przekształceniowa - korekta wartości przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntu we własność – Wyrok TSUE – Interpretacja ogólna Ministra Finansów – opodatkowanie opłat podatkiem VAT.
27. Automatyczne zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach (ZAS-W) w e-US.
28. Odpis na ZFŚS w 2022 r.
29. Odpis na ZFŚS w 2023 r.
30. Termin na złożenie zawiadomienia o zmianie urzędu skarbowego.
31. Zmiany w CIT i przedłużenie działania Tarczy Antyinflacyjnej.
32. Uchwały (wzory) – Sprawozdanie finansowe.
33. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
Pobierz program szkolenia: 22,23.11.2022 Bilans W.Bajer - program.pdf
Szczegóły organizacyjne
Miejsce szkolenia: Hotel Novotel Szczecin Centrum, al. 3 maja 31, 70-215, Szczecin
Terminy dwudniowego szkolenia:
dzień I – 22.11.22 godz. 10.00 – 15.00
dzień II – 23.11.22 godz. 10.00 – 15.00
Cena: 999 zł + podatek VAT 23% VAT (za dwa dni szkoleniowe)
Uwaga! Przy zgłoszeniu min. 3 osób 5% rabat
Cena szkolenia obejmuje:
- materiały szkoleniowe,
- imienne zaświadczenie uczestnictwa w szkoleniu,
- lunch,
- przerwy kawowe
Forma płatności: przelew po szkoleniu po otrzymaniu faktury (7-dniowy termin zapłaty).
Formularz zgłoszeniowy na szkolenie
Aby zagwarantować płynny proces rejestracji i organizacji szkolenia, prosimy o podanie bezpośredniego adresu e-mail oraz numeru telefonu osoby zgłaszanej. Dzięki tym danym będziemy w stanie skutecznie się komunikować i sprawnie przekazywać aktualizacje i istotne informacje dotyczące szkolenia.
Pobierz formularz rejestracji: 22,23.11.2022 Bilans W.Bajer formularz.pdf
Inne szkolenia tego prowadzącego:
Kliknij tutaj żeby zobaczyć więcej szkoleń.